財産目録と備品台帳
財産目録とは、年度末における全ての資産及び負債の内訳明細書です。貸借対照表と内容は重複しまが、より詳細に記載します。
管理組合法人の場合は、法人設立時、決算時に財産目録を作成し、これを常に事務所に備え置かなければなりません。
○○マンション管理組合
| 科目 | 金額 | ||
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【資産の部】 現金預金 現金 普通預金 銀行 支店 口座番号 管理費 ○銀行 △支店 10001 修繕積立金 ○銀行 △支店 10002 定期預金 管理費 ■銀行 ○支店 10010 修繕積立金 ■銀行 ○支店 10020 預け金 管理費 ■■管理会社 修繕積立金 ■■管理会社 未収入金 管理費 ○○名分 修繕積立金 ○○名分 |
659,861
1,430,000
12,538,454
101,163,244
1,267,200
1,430,000
98,000
126,000
|
25,630
2,089,861
113,701,698
2,697,200
224,000
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| 資産合計 | 118,738,389 | ||
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【負債の部】 未払金 前受金 敷金 |
30,000
20,000
400,000
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| 負債合計 | 450,000 | ||
| 正味財産 | 118，288，389 |
備品台帳
企業会計では、原則10万円以上の備品については、資産として計上した上で、会計期末に減価償却費を費用として計上し、その金額分だけ、資産としての備品価額から減額します。
但し、管理組合会計では、減価償却を必要としません。ですから、金額の大小に係わらず、購入時に全て費用として計上します。
この場合、貸借対照表には資産として備品が計上されないので、別途、備品台帳を作成して、購入年月日、予想耐用年数、価額などを記録します。
